Ужесточение налогов для малого бизнеса сорвало план по пополнению бюджета

Увеличение налоговой нагрузки на малый бизнес ради пополнения бюджета в условиях войны привело к обратному эффекту — сокращению сборов. В январе–марте 2026 года совокупные поступления от компаний и граждан на специальных налоговых режимах снизились на 22,2% в годовом выражении, сообщила директор департамента доходов Минфина Елена Лебединская. Абсолютные суммы она не раскрыла.

По данным Федеральной налоговой службы, на которые ссылаются деловые издания, в первом квартале сборы по этим режимам упали на 16% и составили 537,2 млрд руб.

Что изменилось в налоговом режиме для малого бизнеса

К специальным режимам для малого бизнеса относятся упрощённая и патентная системы налогообложения (УСН и ПСН), единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН), а также налог на профессиональный доход (НПД), который платят самозанятые. Основная часть поступлений по этим режимам идёт в региональные бюджеты.

С 1 января 2026 года власти повысили ставку НДС с 20% до 22%, отменили льготы по страховым взносам для бизнеса, а также снизили порог годовой выручки с 60 до 20 млн руб., дающий право работать на УСН, то есть без уплаты НДС. В Минфине рассчитывали, что совокупный эффект этих мер принесёт бюджету дополнительно около 200 млрд руб.

Падение по всем спецрежимам, кроме налога для самозанятых

Практически все специальные режимы для малого бизнеса демонстрируют отрицательную динамику, за исключением налога на профессиональный доход, отмечает младший директор по суверенным и региональным рейтингам агентства «Эксперт РА» Владислав Бухарский. Однако доля НПД в общей сумме поступлений не превышает 4%.

Ключевым режимом остаётся УСН, по которому сборы в годовом выражении в первом квартале снизились почти на 9% — до 159,3 млрд руб. По оценке эксперта, до конца 2026 года поступления по УСН вряд ли вырастут: предприниматели адаптируются к новым условиям, оптимизируют расходы и меняют бизнес‑модели.

Переток на автоУСН и проблемы патентной системы

Падение поступлений от спецрежимов объясняется не только снижением активности бизнеса, но и миграцией плательщиков с УСН на автоматизированную упрощённую систему налогообложения (автоУСН), считает председатель Союза бухгалтеров и налоговых консультантов Евгения Мемрук.

По данным ФНС, сборы с компаний на автоУСН в первом квартале 2026 года выросли в 50 раз по сравнению с аналогичным периодом прошлого года и достигли 41,9 млрд руб. Число налогоплательщиков на этой системе с начала года увеличилось в 10 раз — до 360 тыс., говорил в феврале глава налоговой службы Даниил Егоров.

Мемрук также обратила внимание, что поступления по патентной системе в начале года оказались отрицательными — минус 1,8 млрд руб. По её словам, это связано с тем, что часть предпринимателей утратила право на этот режим из‑за превышения лимитов по доходам.

В целом эксперт прогнозирует падение сборов по спецрежимам для бизнеса на 8–12% в 2026 году. При этом, по её оценке, бюджет сможет частично компенсировать выпадающие доходы за счёт увеличения поступлений по страховым взносам и расширения применения автоУСН.

Дефицит федерального бюджета растёт быстрее плана

Доходы федерального бюджета на фоне этих процессов продолжают снижаться. В первом квартале 2026 года, по данным Минфина, они оказались на 8,2% ниже, чем годом ранее, и составили 8,3 трлн руб.

Расходы, напротив, увеличились на 17% — до 12,9 трлн руб. В результате дефицит достиг 4,5 трлн руб. при плановом значении на год в 3,8 трлн. Актуальные данные по консолидированному бюджету, включающему региональный и муниципальный уровни, пока не опубликованы.